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承兑汇票贴息说明和计算

2020-05-30

  【导语】承兑汇票持票人以未到期承兑汇票向银行申请贴现,银行同意给予现款,但银行要根据贴现率和承兑汇票的剩余天数,计算并从汇票金额中先行扣收一部分款项,这部分被从承兑汇票金额中扣收的金额就是贴现利息。贴现率是贴现利息与承兑汇票票面金额的比例就是银行承兑汇票贴现率。

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  按照规定,贴现利息应根据贴现金额、贴现天数(自银行向贴现单位支付贴现票款日起至汇票到期日前一天止的天数)和贴现率计算求得。

  货运保险票据贴现利息的计算分两种情况:

  (1)不带息票据贴现:贴现利息=票据面值x贴现率x贴现期

  (2)带息票据的贴现:贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360;贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1。

  贴现利息公式

  贴现利息=贴现金额×贴现天数×日贴现率;日贴现率=月贴现率÷30;实际付款金额=票面金额-贴现利息

  案例:汇票金额10000元,到期日2006年7月20日,持票人于4月21日向银行申请贴现,银行年贴现利率3.6%,则贴现利息=10000*90*3.6%/360=90元,银行在贴现当日付给持票人9910元,扣除的90元就是贴现利息。(注意:年利率折算成日利率时一年一般按360天计算,故要除以360)

  贴现利率一般要比贷款利率低得多,而且贴现的办理手续比贷款简单,能满足企业资金急需时的融资要求,汇票也具有较高的流通性,银行也比较愿意办理贴现业务。

  贴现天数,为从贴现日起至到期日的天数,算头不算尾,算尾不算头的,如果是异地的话要再加3天,碰上休假要顺延。

  案例:2004年3月23日,企业销售商品收到一张面值为10000元,票面利率为6%,期限为6个月的商业汇票。5月2日,企业将上述票据到银行贴现,银行贴现率为8%。假定在同一票据交换区域,则票据贴现利息计算如下:票据到期值=10 000 x(1+6% /2)=10 300(元),该应收票据到期日为9月23日,其贴现天数应为144天(30 +30 +31 +31+23-1),票据贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360=103 00 x 8% x 144/360=329.60(元)。

  保运通提醒:企业进行银行承兑汇票贴现,能利用远期付款,以有限的资本购进更多货物,最大限度地减少对营运资金的占用与需求,有利于扩大生产规模。,另外,相对于贷款融资可以明显降低财务费用。

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